اینتاکد مالیاتی فعالیت‌ها یا شناسه یکتای فعالیت:
صاحبان مشاغل و فعالان اقتصادی که به نوعی با موضوع مالیات سر و کار دارند، مدتیست که این واژه را می‌شنوند.
چه بخواهید اظهارنامه مالیاتی بدهید یا فرم توافق تبصره ماده ۱۰۰ را تکمیل کنید. یا اگر جهت رسیدگی مالیاتی به اداره مالیات مراجعه کنید احتمالا واژه اینتاکد را می‌شنوید.
این روزها واژه اینتاکد در فضای مالیاتی کسب و کارها پرتکرار و پر کاربرد است. واژه‌ای که توسط سازمان امور مالیاتی در روش‌های جدید رسیدگی و تشخیص مالیات عنوان و استفاده می‌شود. اینتاکد نقش مهمی در تعیین میزان مالیات برخی از کسب و کارها دارد.
سازمان امور مالیاتی به منظور افزایش دقت در طبقه بندی فعالیت کسب و کارها و مشاغل و تسهیل در روند تشخیص مالیات، به هر فعالیت اقتصادی یک کد مالیاتی ویژه اختصاص می‌دهد، که اینتاکد نامیده می‌شود.
اینتاکد به گونه ای عمل می‌کند تا شما با داشتن این کد ویژه مالیاتی، تعریف دقیق و منحصر به فردی نسبت به نوع فعالیت و مدل سودآوری کسب و کار خود به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید.
اینتا کد، معادل فارسی واژه (International standard industrial classification) است.
بدیهی است در حال حاضر که این کدگذاری اختصاصی انجام شده صرفا در سامانه‌های مربوط به این سازمان کاربرد دارد.
طبقه بندی انواع اینتاکد مالیاتی:
اینتاکد مالیاتی، فعالیت‌های اقتصادی را به ۳ گروه اصلی طبقه بندی می‌کند:
- تولید
- بازرگانی
- خدمات
یکی از شاخصه‌هایی که می‌بایست در پرونده مالیاتی خود اختصاص داده و پرونده الکترونیکی مالیاتی خود را تکمیل کنید اینتاکد است
به این شکل که باید نوع فعالیت خود را از میان یکی از دسته های اصلی تولید، بازرگانی یا خدمات انتخاب کنید
در مراحل بعدی در جزئیات فعالیت دقیق اقتصادی خود در لایه‌های داخلی اینتاکد عمیق‌تر شوید تا در نهایت به اینتاکد ویژه کسب و کار خود برسید.
کاربرد اینتاکد چیست
طبقه بندی قبلی سازمان امور مالیاتی تحت عنوان کد آیسیک، دارای برخی ایرادات ساختاری و محتوایی بود. به همین خاطر سازمان امور مالیاتی تصمیم گرفت موضوع شناسایی، طبقه‌بندی و کد گذاری فعالیت‌های اقتصادی در نظام مالیاتی را تغییر دهد. به این ترتیب اینتاکد متولد می‌شود.
اینتاکد ساماندهی گونه‌های مختف کسب و کار و مشاغل از نگاه سازمان امور مالیاتی است. به صورت کلی این کد خاص مالیاتی می‌تواند میزان مالیات شما یا به عبارتی زاویه نگاه مالیات به کسب و کار شما را تنظیم کند.
مثالی از کاربرد اینتاکد
یکی از کاربردهای مهم اینتاکد در نظام جدید تشخیص و تعیین مالیات، استفاده از آن در تعیین نسبت سود هر فعالیت است.
با این کد اختصاصی میتوان در موضوع استفاده از توافق مالیاتی تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم یا همان مالیات مقطوع مشاغل استفاده کرد. این روش نقشی تعیین کننده در تشخیص میزان مالیات عملکرد شما دارد.
اگر تجربه تکمیل فرم تبصره ماده ۱۰۰ را دارید میبینید که بر اساس پارامترهایی از جمله ورودی‌های کارتخوان یا دستگاه پوز یا درگاه‌های پرداخت بانکی و
همچنین گزارشات معاملات فصلی از طرف معامله، بر اساس فرمولاسیونی ویژه، میزان مالیات مقطوع نهایی کسب و کار شما در قالب توافق مالیاتی مشخص می‌شود.
یکی از عواملی که در این فرمول، تاثیر کلیدی دارد، ضریب مالیاتی یا همان نسبت سود فعالیت است. این نسبت سود فعالیت، حاصل یکی از ویژگی‌های کاربردی اینتاکد فعالیت اقتصادی شماست.
نسبت سود فعالیت چیست و چه کاربردی دارد
در سالهای گذشته (قبل از سال ۱۳۹۸) با موضوعی روبرو بودیم تحت عنوان تشخیص مالیات به شیوه علی‌الراس.
به این ترتیب که در مواردی که مودی متخلف از تسلیم به موقع اظهارنامه مالیاتی بود. یا در هنگام درخواست ارائه اسناد و مدارک مالیاتی توسط حوزه مالیاتی مربوطه تعلل و قصور داشت یا اسناد و مدارک کامل یا قابل اعتمادی نداشت، سازمان امور مالیاتی به صورت سرخود و با ضرایب مالیاتی مختص همان سال، که تحت عنوان دفترچه ضرایب مالیاتی شناخت میشد، میزان مالیات مودی را مشخص می‌کرد.
اما از آنجایی که عملا از ابتدای سال ۱۳۹۸ به بعد موضوع تشخیص مالیات از طریق علی‌الراس با توجه به اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم، منسوخ شد
عملا این دفترچه ضرایب کاربرد زیادی نداشت و به جای این ضرایب، ضرایب جدیدتری با عنوان نسبت سود فعالیت کاربرد پیدا کرد.
نمونه‌ای از ضرایب مالیاتی فعالیت‌ها در سالهای گذشته
نمونه‌ای از نسبت‌های سود فعالیت سال ۱۴۰۰
لیست فعالیت ها بر اساس اینتاکد ۱۴۰۰
جدول کامل اینتاکد و لیست فعالیت‌ها و نسبت سود هر شغل و فعالیت را می‌توانید در همین نوشته دریافت کنید و به سادگی از روی جدول مربوطه، شرح فعالیت مالیاتی را با کلیدهای ترکیبی ctrl+f در یک فایل PDF جامع جستجو کنید.
محاسبه مالیات با توجه به نسبت سود فعالیت
فرض کنید اداره مالیات هیچ‌گونه اسناد و مدارکی از فعالیت اقتصادی شما ندارد و فقط از ورودی‌ها به حساب بانکی شما از طریق دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت اینترنتی شما مطلع است. در این حالت اداره مالیات از چه راهی به میزان سود و مالیات شما دست پیدا می‌کند؟
اطلاعات موجود در پایگاه داده‌های اطلاعاتی سیستم جامع مالیات می‌تواند برایند و برآوردی از میزان سود فعالیت شما را بر اساس ورودی‌های اطلاعات خود مشخص کند. به‌عنوان مثال اگر شما یک اغذیه فروشی معمولی داشته باشید،
داده‌های آماری و اطلاعات کسب شده از اتحادیه های اصناف و کسب و کارهای مشابه فعالیت شما، مشخص می‌کند که از ۱۰۰ واحد فروشی که خواهید داشت، میزان ۱۵ واحد از آن، سود خالص فعالیت شماست.
با این روش صرفا با داشتن اطلاعات فروش شما میتوان به میزان سودتان دست پیدا کرد و همان میزان سود بدست آمده، مبنای مطالبه و وصول مالیات خواهد بود. پس مهمترین ویژگی نسبت‌های سود فعالیت که در اینتاکد مستتر است این امکان را برای اداره مالیات فراهم می‌کند که به سود تقریبی فعالیت شما یا همان درآمد مشمول مالیات شما برسد. نسبت به آن با اعمال مواد ۱۳۱ یا ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات فعالیتتان را برآورد و تشخیص دهد.
اینتاکد را چگونه به پرونده مالیاتی خود اضافه کنم
یکی از مراحل ثبت نام الکترونیکی پرونده مالیاتی، انتخاب اینتاکد است. به این شکل که در مراحل تشکیل پرونده الکترونیکی فرمی وجود دارد که ضمن انتخاب نوع فعالیت خود از میان گزینه‌های (تولید – بازرگانی – خدمات)
در ادامه در لایه های داخلی اینتاکد آنقدر عمیق‌تر می‌شوید تا در نهایت به اینتاکد نهایی فعالیت خود می‌رسید.
ممکن است در مراحلی از انتخاب این کد اختصاصی، نوع کسب و کار خود را پیدا نکنید، در این حالت دو راه پیش رو دارید،
راه اول اینکه مشابه‌ترین فعالیت را به فعالیت خودتان انتخاب کنید و همان را ثبت نهایی کنید. یا اینکه با سازمان امور مالیاتی مکاتبه نمایید و با ارائه اسناد و مدارک و مجوزهای فعالیت خود، درخواست بدهید
تا کد اختصاصی فعالیت شما در درختواره اینتاکد اضافه شود و سپس همان کد را برای فعالیت خود انتخاب کنید.
آیا می‌توانم اینتاکد فعالیت غیرمرتبط را انتخاب کنم
در مراحل انتخاب اینتاکد توسط مودی مالیاتی تا زمانی‌که درج اینتاکد اولیه در تکمیل پرونده مالیاتی انجام می‌شود این امکان را دارید که بر اساس موضوع فعالیت خود، اینتاکد را انتخاب کنید.
اما شاید به صورت سهوی یا عمدی، اینتاکد مجزایی از فعالیت اصلی خود انتخاب کنید که در این حالت در زمان رسیدگی‌های مالیاتی با مطابقت‌هایی که از سوی واحد مالیاتی انجام خواهد شد
نهایتا این اشتباه سهوی یا عمدی شما مشخص می‌شود و توسط کارشناس ارشد مالیاتی در اداره مالیات در نهایت کد اشتباه اصلاح خواهد شد. اگر به سبب انتخاب کد اولیه اشتباه، میزان مالیات برآوردی و تشخیصی شما کمتر از میزان واقعی فعالیتتان باشد، مازاد مالیات اخذ خواهد شد و جرایم مالیاتی هم شامل حالتان می‌شود.
آیا اینتاکد مالیاتی فعالیت‌ها قابل ویرایش است؟
بله چنانچه قبلا اینتاکد فعالیت خود را مشخص کرده باشید، این امکان وجود دارد که از طریق مراجعه به کارشناسان مالیاتی در اداره مالیات و با ارائه اسناد و مدارک و مجوزهای فعالیت، اینتاکد واحد اقتصادی خود را تغییر دهید.
در مواردی هم ویرایش اینتاکد به صورت آنلاین بدون مراجعه به حوزه مالیاتی مربوطه امکان پذیر است . شخص مودی با نام کاربری و رمز عبور خود می‌تواند وارد سامانه مالیاتی و پرونده الکترونیک خود از طریق آدرس سایت سازمان امور مالیات به نشانی Tax.gov.ir کد خود را تغییر دهد. ولی این شیوه ویرایش فعلا از سوی سازمان امور مالیاتی مسدود و در حال حاضر حتما باید به اداره مالیات مربوط به خود مراجعه و درخواست ویرایش را بدهید.
تغییر اینتاکد در مواردی می‌تواند در نسبت سود فعالیت اقتصادی شما تغییر ایجاد کند و میزان مالیات شما را در برخی شرایط کاهش یا افزایش دهد.
آیا نسبت سود فعالیت شما محرمانه است
پیش از این از سوی اداره مالیات تاکید میشد که این نسبت سود فعالیت، محرمانه است و مودی حق اطلاع از آن را ندارد. هرچند که نسبت سود فعالیت با استفاده از دفترچه تعیین ضرایب مالیاتی که در گذشته توسط اداره مالیات تعیین میشد قابل حدس و پیش بینی بود. ولی با رای دیوان عدالت اداری، این محرمانگی فاقد وجاهت قانونی است. هم اکنون سازمان امور مالیاتی جداول نسبت سود هر فعالیت به تفکیک و با جزییات کامل را اعلام کرده.
در اجرای مقررات ماده (۴۱) آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده (۲۱۹) قانون مالیات‌های مستقیم و نیز در اجرای تصمیمات اخیر ستاد درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی، این جداول اینتاکد هم اکنون در دسترس است.
نمونه‌ای از اینتاکد و کد آیسیک در پرونده مالیاتی
در مقاله ثبت حسابداری سود و سپرده ی بانکی به نحوه ی محاسبه سود و فرمول محاسبه ی سود برای حساب های کوتاه مدت پرداختیم.
بدون دیدگاه